2025 Gelir Vergisi Oranları ve Hesaplama Rehberi

Gelir Vergisi, gerçek kişilerin bir takvim yılı içinde elde ettikleri kazanç ve iratlar üzerinden alınan doğrudan bir vergidir. Türkiye’de Gelir Vergisi, Gelir Vergisi Kanunu (GVK) kapsamında yürütülür.

Gelir Vergisine Tabi Gelir Unsurları:

• Ticari kazanç
• Zirai kazanç
• Serbest meslek kazancı
• Ücret geliri
• Gayrimenkul sermaye iradı (kira)
• Menkul sermaye iradı (faiz, temettü)
• Diğer kazanç ve iratlar

2025 Gelir Vergisi Dilimleri ve Oranları

Aşağıdaki tablo, 2025 yılı için geçerli gelir vergisi tarifesini göstermektedir:

Not: Bu oranlar, geliriniz arttıkça artan dilimli sistemde uygulanır. Tüm gelirinize %40 uygulanmaz. Her dilim için ayrı ayrı hesaplanır (artık oranlı sistem).

Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır?

📌 Örnek:

Yıllık serbest meslek kazancınız: 450.000 TL

İlk 110.000 TL → %15 = 16.500 TL

110.001 - 230.000 TL (120.000 TL) → %20 = 24.000 TL

230.001 - 450.000 TL (220.000 TL) → %27 = 59.400 TL

Toplam Vergi:

16.500 + 24.000 + 59.400 = 99.900 TL

Kimler Beyanname Verir?

Beyanname Vermek Zorunda Olanlar

• Serbest meslek erbapları
• Şahıs şirketi sahipleri
• Birden fazla işverenden ücret geliri alanlar
• Kira veya faiz gelirleri belirli sınırı aşanlar

Beyanname Dönemi

Her yıl 1 Mart – 31 Mart tarihleri arasında verilir.

Vergi 2 taksitte ödenebilir: Mart ve Temmuz aylarında.

Dikkat Edilmesi Gerekenler

✅ Vergi indirimi ve istisnaları takip edin. (Engellilik indirimi, genç girişimci istisnası vb.)

✅ Giderlerinizi belgeleyin. Serbest meslek kazancı elde edenler için giderlerin belgelenmesi, vergi matrahını düşürür.

✅ Stopaj varsa mahsup edin. Eğer bir şirkete hizmet verip stopaj yoluyla ödeme alıyorsanız, bu tutar gelir vergisinden düşülür.

✅ Bağ-Kur primleri, beyan edilen kazançtan indirilebilir.

2025 Yılına Özel Değişiklikler Var mı?

Evet. 2025 yılında vergi dilimleri yeniden değerleme oranına göre güncellendi.

Bazı muafiyet limitleri (örneğin, konut kira gelirlerinde istisna tutarı) yükseltildi.

Dijital platformlarda gelir elde edenler için yeni bildirim yükümlülükleri devreye girdi.

Tavsiyemiz: Mali müşavirinizden destek alın ve e-Beyanname sistemini düzenli takip edin.

Sıkça Sorulan Sorular

Gelir vergisi kaç taksit ödenir?

İki taksit: Mart ve Temmuz aylarında.

Serbest meslek erbapları hangi belgeleri saklamalı?

E-SMM makbuzları, gider faturaları, banka dekontları.

Gelir vergisi oranı her yıl değişir mi?

Evet. Vergi dilimleri, yeniden değerleme oranına göre her yıl güncellenebilir.